Belediye Şirketleri Mevduatlarını Hangi Bankalarda Değerlendirebilir?
Mevzuat İçeriği
Sermayesinin tamamı belediyeye ait olan şirketin, nakit mevcudunu hangi usullerle değerlendirmesi gerektiği hususunda tereddüde düşülmüş, Yerel Yönetimler Genel Müdürlüğünün vermiş olduğu görüşte aşağıdaki hususlar vurgulanmıştır.
İlgili mevzuatın incelenmesinde;
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğinin aşağıdaki ilgili maddelerinde;
1- “Kapsam” başlıklı 2 nci maddesinde; sayılan kurumlar bu Yönetmelik hükümlerine tabidir.
...
d) Belediyeler
...
h) Bu maddede sayılan kurumların;
1) Bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri,
2) Sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri,
3) Fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açtıkları ve/veya yönettikleri her türlü banka hesabı şeklindedir.
2- “Tanımlar” başlıklı 4 üncü maddesinde bu Yönetmelikte geçen;
...
b) Kamu sermayeli bankalar: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ile T.C. Ziraat Bankası A.Ş., T. Halk Bankası A.Ş., T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve sermayesinin yarısından fazlası doğrudan ve/veya dolaylı olarak kamuya ait olan diğer mevduat ve katılım bankalarını,
c) Kurum: 2 nci madde kapsamındaki kurumları, ifade eder.
6- “Yaptırım” başlıklı 10 uncu maddesinde;
“(1) Kamu kaynaklarının bu Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemalar genel bütçeye gelir kaydedilir.
(2) Bakanlık tarafından 8 inci maddenin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamında istenen bilgilerin belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde gönderilmemesi halinde, 4749 sayılı Kanunun 14/A maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi uyarınca idari para cezası uygulanır.”
İlgili mevzuat hükümleri incelendiğinde; belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerine tabi olduğu, bu şirketlerin kendi bütçeleri ve tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olduğu; yalnızca tahsilat, ödeme gibi işlemler için Yönetmelik kapsamında olmayan bankalarla çalışabileceği değerlendirilmektedir.