Belediye Şirketleri Mevduatlarını Hangi Bankalarda Değerlendirebilir?
Belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına sahip olduğu şirketler, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerine tabidir. Bu şirketler kendi bütçeleri ve tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olup; yalnızca tahsilat, ödeme gibi işlemler için yönetmelik kapsamında olmayan bankalarla çalışabilirler.
Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı, Yerel Yönetimler Genel Müdürlüğü Görüşü
Çevre ve Şehircilik Bakanlığı Yerel Yönetimler Genel Müdürlüğünün 14.06.2021 tarihli görüşünde, sermayesinin tamamı belediyeye ait bir şirketin banka hesaplarında bulunan nakit kaynaklarının yatırım hesabında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği açıklığa kavuşturulmuştur.
Görüşte, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğinin yalnızca belediyeleri değil, belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan veya dolaylı olarak sahip oldukları şirketleri de kapsadığı belirtilmiştir. Bu nedenle belediye şirketlerinin kendi bütçe ve tasarrufları altında bulunan mali kaynakların değerlendirilmesinde Yönetmelikte belirlenen esaslara uymaları gerekmektedir.
Buna göre belediye şirketleri, atıl nakitlerini mevduat ve diğer izin verilen yöntemlerle değerlendirebilir; ancak söz konusu mali kaynakların Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği kapsamında kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmesi gerekmektedir. Yönetmelik kapsamında olmayan bankalarla ise esas olarak tahsilat ve ödeme gibi bankacılık işlemleri için çalışılabileceği ifade edilmiştir.
Ayrıca mali kaynakların değerlendirilmesinde uygulanacak faiz veya getiri oranları, bankalarla yapılacak protokoller ve sağlanabilecek menfaatler bakımından Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğinde öngörülen sınırlamalara uyulması zorunludur. Yönetmeliğe aykırı uygulamalar nedeniyle doğabilecek zararlardan ilgili kurum yetkilileri ile muhasebe yetkililerinin sorumluluğu da bulunmaktadır.
Belediye şirketlerinin nakit kaynaklarını nemalandırması mümkündür; ancak bu işlem şirketlerin tamamen serbest ticari tercihlerine bırakılmış değildir. Belediye sermayesinin yarısından fazlasına sahip olduğu şirketler Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği kapsamındadır ve mali kaynaklarını Yönetmeliğin belirlediği banka, yöntem ve sınırlamalar çerçevesinde değerlendirmek zorundadır.
Belediye şirketi hesabındaki atıl nakit yatırım hesabında değerlendirilebilir; ancak kaynakların değerlendirilmesi Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerine uygun olarak ve kamu sermayeli bankalar üzerinden gerçekleştirilmelidir.